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中小企业如何进行税收筹划及注意事项

发布日期:2021-05-25  发布者:共阅472次字体:
税收筹划可以很好的为企业规避一些不必要的税收,当然前提实在法律允许的范围内进行税收筹划,利用一些税务的知识来实现企业税收税务运营的一种手段,可以有效的减轻企业的税收压力,下边小编为各位会计说一说如何进行税收筹划以及一些注意事项。
 
 
一、税收规避所要注意的事项
 
(一)企业所得税规避的基本内容
 
企业所得税规避的概念是:企业作为纳税的主体,在不违法的前提下进行避税的一种活动,是以纳税负担减小到最低为目的的。纳税规避要以合法为基本前提,按照国家的税收规定,是纳税主体通过税法的漏洞或者不完善来进行对自身有利的行为。纳税规避还要求纳税主体必须承担一定的税务责任,而不是逃税或者漏税,因此,必须要明确认识到税务的相关法律法规,从而掌握好适当的界限。
 
(二)纳税规避的主要作用
 
产生税收规避最主要的理由就是纳税主体要求自身的经济利益最大化。在市场经济环境中,企业的经营和发展都是以营利为最终目的的,这也是经济发展的必定规律。税收是企业必须要缴纳的资金,在企业经营收益不变的前提下,合理的减少税收支出,能够有效的帮助企业获得更多的经济效益,因此,纳税规避的出现更好的解决了这一理由,使企业能够更好的在竞争激烈的环境下脱颖而出。
 
(三)纳税规避所产生的影响
 
企业所得税规避后直接的影响就是减少了企业的纳税金额,从而能够将更多的资金投入到企业的经营生产中,从理论上来看,这部分资金支出的减少变相的提高了企业的额外收入,对于企业来说有着非常重要的作用,而这一部分费用实际的承担着变成了税收部门。

税收筹划
 
二、企业税收规避的策略以及方式
 
(一)将利息变其他支出进行纳税筹划
 
纳税筹划必须要有一定的基础保证,从而才能够进行收税规避,我国的税法规定,企业在经营过程中所得的收入和相关的支出等都应在纳税所得额时进行扣除,这里包含了三个具体条件设定:实际发生、与经营活动有关和合理性。企业的利息支持准予扣除的情况有以下两点:首先,在金融性企业和非金融性企业之间,借款利息的支出、金融企业对金融业务的存贷款利息的支出和企业在经过批准的前提下债券利息的支出等。其次,非金融企业向金融企业借贷过程中,利息的支出,保证不能超过金融企业的同期贷款利率计算的数额部分。
 
在企业的利息支出数额高于扣除数额时,企业就能够将超出的资金来转化为其他可扣除的资金支出。这样也就减少了税收所带来的压力。
 
(二)利用个人接受捐赠免税政策进行企业纳税筹划
 
个人被捐赠的财产不纳入个人所得税范畴内,这也是我国的税务法规规定,而企业在接受捐赠的财产时,所得税要相应的进行缴纳,这对企业的财务管理来说有一定的作用。无论是何种来源的收入,都属于企业的整体收入,所以也必须要缴纳所得税。被捐赠的税收部分,即企业接受其他的个人、组织或者企业等无偿赠与的资金部分,这部分资金要按照企业的实际收入来纳入企业收入总额来计算,也因此要计算所得所的部分。
 
(三)固定资产修理中的纳税筹划
 
这部分费用的产生通常都是企业经营的结果,国家也根据此类现象推出了相应的扣除政策,从而使企业能够更好的实行税收规避的行为。
 
三、避税应注意的事项
 
(一)合法的避税
 
合法避税是税收规避中必须要重视的内容,企业在通过税收规避来减轻税收压力的同时要注重其合法性,这对于我国经济秩序的稳定和行业的发展有着非常重要的作用。
 
(二)非违法的避税
 
非违法的避税是通过相关的避税的手段来达到避税的目的,也是在不违反法律的前提下进行的,一般是在法律中存在漏洞或者不完善的情况下,按照某种手段来钻法律的空子,从而达到避税的目的。虽然说这种避税手段不违反法律规定,但是与我国的税法的意愿是相违背的,因此,这种避税方式在今后可能做出调整,从而避开这样的现象出现。
 
(三)企业采取的违法避税方式
 
除上述两种情况外,还有一种避税的方式是纳税企业在进行纳税的过程中,通过看似合法的方式来进行偷税、漏税,这种方式通常都是较为隐蔽的,不容易被发现的,但却是一种违法的行为,是损害国家利益的,如果发展有此类现象发生,是要进行严厉处罚的。因此,企业们要对这种避税方式有个清楚的认识,以免有违法的情况发生。
 

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